- 第2节 税收没有最重,只有更重
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早在中国的西周时期,税收就已经出现。几千年过去,税收已经成了国家获取财政收入的一种重要形式。对于税收,有些人却会觉得和自己没什么关系,有些人却会被压得喘不过气。
两种不同感受,会牵扯出这样一个问题:税收是由谁来承担的?为什么有人感觉不到税收的存在,有人却不堪所负?
其实,每一个国家的国民都是要交税的。就如美国人那句名言:只有死亡和纳税是不可避免的。如果感觉不到税收的存在,就说明这个人还未到交税标准,没有工作,或者工资很低。另外感到税收压身的大多都是做企业的。不过,企业感到压力重时,会利用提价的方法让消费者帮自己分担税收。
举例来说,卖帽子的商家以前每卖出一顶帽子要向政府缴纳10元钱的税,现在政府要求每顶缴纳12.5元的税,那么,原来50元一顶的帽子就可能卖到52.5元,但这个时候,消费者因为涨价,买得少了,于是,商家又把帽子降到51元一个,以吸引消费者。就算卖到51元,商家还是把自己要缴纳的税赋让消费者帮自己承担了一部分。
政府是不会向消费者征税的。一旦征税,就不利于拉动内需。有一家卖电子产品的店铺,顾客在购买了一个MP3后,要求卖家开具发票,卖家却说开票的话要加4%的税钱。这显然是不合理的。一旦不明就里的消费者这样做了,就是帮助卖家逃税,让自己的利益受损。现如今,无论在哪个国家,都不会对本国购买普通商品的消费者征税,当然,这并不包括对境外商品征收消费税,就如中国人从国外购买苹果平板电脑产品iPad入境时,需要缴纳千元关税。
另外,不对本国购买普通商品的消费者征税,不代表不会对所有消费者征税。20世纪90年代,中国为了抑制奢侈品消费,就曾出台对黄金、珠宝等商品征收特别消费税。当几年过去,黄金、珠宝已经成了大众消费品后,国家也就取消对此类商品征税。
据《福布斯》2007年出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”显示,中国是亚洲经济体中税赋最重的国家,全球排名第三,税负痛苦指数是152。排在第一和第二的分别是税赋痛苦指数为166.8的法国和156.4的比利时。
综观排行榜,整体而言,全球税负痛苦指数最高的国家是欧盟15个原成员国以及中国,而痛苦指数最低的国家是除中国以外的众多亚洲国家、中东、俄罗斯和美国。欧盟国家的税赋很高,这个是可以理解的,毕竟它们多是福利国家,社会保障体系十分健全。
有人说,税收没有最重的国家,只有更重的国家。而对于普通老百姓来说,是以个人所得税来判定税赋轻重的。顾名思义,个人所得税自然是由得到工资或报酬的个人来承担,它不仅起着为国家增加财政收入的作用,还是政府用来调节贫富差距的一种手段。
为了兼顾调节贫富差距的作用,世界绝大多数国家的个税采用的都是累进税率,即把收入分成不同等级,收入每升一级,税率就会随之提高。也就是,收入越高的人,纳的税也就越多。
对于较为贫困的家庭,一些国家会给予一定的免税额,这个类似于中国的“起征点”。在澳大利亚,国家在向家庭征收个人所得税时,根据各个家庭不同的情况,会给予一定补贴。还有些国家,会将学生的学费和个人支付的医疗费纳入到收入的免税项中,从而使纳税家庭不至于陷入到贫困中。
在中国,是由单个人来缴纳个人所得税的,这并不是最科学的。毕竟同一收入的不同纳税人的家庭负担是不同的,有的人上有老下有小,有的人是一人吃饱全家不饿,如果对其征收同样的税,势必不能实现缩小贫富差距的目的。所以,2009年,中国多位政协委员建议,中国个税的征收应以家庭为单位,而且要在扣除家庭基本支出后再行征税。
中国并没有采纳以家庭作为征税单位的建议,但是在2011年4月20日全国人大常委会第20次会议上,委员们却对个税的起征点做了调整,审议草案拟将原来的2000元提升至3000元。
草案一出,国民热议不断,但80%都不愿意将3000元作为起征点,而是希望能够再高一些。于是,全国人大常委会经二次审议个人所得税法修正案草案,将起征点改为每月3500元。
不管起征点如何变,对于中国来说,个税采用累进税率这一制度是不会变的。和中国一样,包括美国、英国、日本在内的多数国家都采用了累进税率。但是,在中欧和东欧一些国家,实行的却是单一税制。
保加利亚从2008年1月1日起加入中东欧国家的单一税俱乐部,其个人所得税为10%,取代了之前的20%、22%和24%的累进税率。2009年,在东欧国家中,拉脱维亚和波兰的税率分别为23%和32%。
从2001年开始,俄罗斯便以13%的单一税率取代了个人所得税累进税率。俄罗斯的税制改革取得了巨大成功,推动了俄罗斯经济快速发展,税收收入大幅增长。到2011年第一季度,俄罗斯的税收收入仍然保持着强劲的增长势头。在俄罗斯税制改革取得重大成功的激励下,迄今为止,全球已经有20多个国家实施了单一税率的个税改革。
不过,实行单一税率是要和一国国情相匹配的。如果一个国家的贫富差距本来就很严重,实行单一税率后,会使情况更加恶化,并会引起低收入人群的不满。
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